【分享】合并报表合并方案相关问题

【操作步骤】
1.新增合并方案：打开【财务会计】→【合并报表】→【合并准备】→【合并方案】，点击【新增】，选择“权益核算”的方式，选择“核算体系”和“会计政策”，确定该合并方案的生效日期。
常见问题说明：
① 在同一个合并方案中，只有在同一个会计核算体系中的核算组织才可以一起做合并报表；
② 权益核算一般选择“统一在控股公司进行核算”，此时每一个合并范围中必须勾选一个公司为控股公司；（逐层合并与统一在控股公司下合并区别）
③ 会计政策一般选择母公司的会计政策，当子公司会计政策（比如会计日历，会计科目，主币别等）与母公司不一致时需要在报前根据母公司的会计政策进行调整，或者根据母公司会计政策重新编制，当存在境外公司如没有特殊要求时，一般像会计科目、会计日历等会计政策可以保持与大陆母公司一致，主币别可以为境外当地主币别；
④ 境外公司报表主币别可以为外币，在与母公司进行合并前先通过外币折算成与母公司一致的主币别；
⑤ 生效日期确定后，进入【合并控制】设置当前报表期间时，报表日期必须大于合并方案生效日期；
  注：根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》第二十七、二十八条规定：
  ·  第二十七条 母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。
      子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。
  ·  第二十八条 母公司应当统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致。
       子公司的会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。

2.确认合并范围：在以上合并方案右侧点击【新增范围】即可新增顶层合并范围，然后根据合并级次需求，鼠标选中相应合并范围点击【新增范围】即可新增下级合并范围，每个合并范围均可以在右侧添加需要在该范围下合并的公司。
常见问题说明：
① 权益核算一般选择“统一在控股公司进行核算”，此时每一个合并范围中必须至少有一个公司，且勾选为控股公司；
② 权益核算如果选择“逐层核算”，则每个合并范围中可以不勾选控股公司，也可以不设置公司；
③ 如果系统中不存在实际母公司组织，合并时要求每个子集团合并后再统一合并的，根据①②说明，建议选择“逐层核算”，这样可以不建一个虚拟的集团组织，只需要新增一个顶层合并范围，该范围中不添加公司，然后再新增平级关系的下级合并范围，每个合并范围中为需要先合并的公司；如果要选择“统一在控股公司进行核算”，那么就必须新增一个虚拟的集团公司，在顶层合并范围中选择该虚拟集团公司。
注：根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》第七条规定：
  ·  第七条 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
      控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。（比如：直接或间接持有被投资方半数以上表决权，即持股比例大于50%）常见问题说明：
① 合并方案启用后不能删除，需要反启用后才可以删除；
② 合并方案启用后，不可以修改启用日期，需要先反启用再修改；
③ 如果该合并方案下已经存在分发的报表模板，则该方案不可以反启用，可以先取消分发所有报表模板，再反启用；
④ 如果该合并方案下分发的报表模板已经被使用来新增了报表，则不可以取消分发，此时需要先删除相应报表再取消分发，如果不方便删除，可以考虑以下合并方案变更；
⑤ 如何合并方案已进行版本变更，有多个版本，此时也不允许反启用，可以继续变更或者回滚以前版本；

4.方案变更，新增组织、删除组织，变更组织所属合并范围，均可以在现有合并方案基础上进行操作，保存时将变更版本，且新的生效日期为还未新增报表的期间。
常见问题说明：
① 当该合并方案下已存在报表，再修改合并方案（如：增加范围、组织或者删除组织、范围），保存时就会提示版本变更，且新版本生效日期不能小于已存在报表期间；如果当前方案下不存在报表，修改合并方案时不会版本变更；