Q：企业取得的长途客运手撕客票，能否抵扣进项税额？
A：按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额，未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效)，暂不允许作为扣税凭证。
因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。
Q：企业收到增值税电子专用发票，自行打印后，电子发票的纸制打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
A：可以。
增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。
Q：如果上游企业未开具机动车类增值税专用发票，本企业对于购进的车辆可以直接向下游开具机动车发票吗？
A：不可以。
凡是本企业购进的车辆，不论本企业是生产企业还是经销企业，必须保证上游企业给本企业开具机动车类增值税专用发票并上传后，本企业才可以向下游开票。
Q：对于要冲红的已抵扣专用发票，应何时做进项税额转出？
A：购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
来源：天津市税务局、深圳市税务局
本文转载自：每日税讯
作者：天津市税务局、深圳市税务局
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