个税汇算，为什么别人可以退税而我却要补税？

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个税汇算清缴已经开始了
有的小伙伴要退税，有的却要补税，这是怎么回事？
个税年度汇算应退或应补税额可以用一个公式来解释——
2019年度汇算应退或应补税额=
[（综合所得收入额--60000元--三险一金”等专项扣除--子女教育等专项附加扣除--其他扣除--捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

补税是纳税人的义务，如果您2019年度内已缴税额 小于 应该缴纳的税额，而且不符合国家规定的优惠政策：1、综合所得年度收入不超过12万元2、补税金额不超过400元的均应当办理个税年度汇算补税。
补税的常见情形有——



在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月），或者年度汇算时合并收入后适用税率高于预扣率。
▲小贴示：有两个以上任职受雇单位的情形常见于以下两种：
①每个单位在预扣预缴时都扣除了每月5000元的基本减除费用，而年度汇算时基本减除费用只有6万元/年，因此需要补税。
②预扣预缴时，每个单位的工资薪金分别单独适用预扣率计算税款；年度汇算时所有单位的工资薪金合并计算税款，导致适用税率提高，因此需要补税。

案例1：
小邓2019年每月在A单位取得工资收入8000元，每月在B单位取得工资收入5000元，预扣预缴个税时在两个单位均扣除每月5000元的基本减除费用。若不考虑三险一金和专项附加扣除，则小邓2019年：
在A单位工资收入预缴个税=（8000×12-5000×12）×3%=1080元在B单位每月工资收入扣除5000元基本减除费用后为0，无需预缴。则小邓全年收入预缴税额合计1080元。
年度汇算时，小邓从A、B单位取得的工资收入合并计算，减除6万元费用后，应纳税所得额=（8000+5000）×12-60000=96000元，适用10%的综合所得税率和2520的速算扣除数，全年应纳税款：96000×10%-2520=7080元
因此，小邓需补税7080-1080=6000元。






除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。
▲小贴士：这种情形常见于每次取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费各项收入800元以下，在每次预扣预缴时无须交税，但年度汇算时需计入综合所得纳税，因此产生补税。

案例2：
小郑2019年每月取得工资收入10000元、个人缴付“三险一金”2000元，假设无专项附加扣除，每月均适用3%的工资、薪金所得预扣率，全年工资收入预缴：（10000×12-5000×12-2000×12）×3%=1080元；
5月从某杂志社取得稿酬收入500元，全年稿酬收入预缴：（500-800）×70%×20%=-42<0该项收入无须预缴；（详见本文退税情形第5点小贴士）则小郑全年收入合计预缴个税1080元。
年度汇算时，小郑全年收入减除6万元费用和扣除项目后，适用10%的综合所得税率和2520的速算扣除数，全年应纳税款：{[10000×12+500×（1-20%）×70%]-60000-2000×12}×10%-2520=1108元。
因此，小郑需补税：1108-1080=28元，补税不超400，符合豁免条件免于申报。






预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加。

纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

重要提醒

纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外），未依法办理综合所得年度汇算的， 可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。 

根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。