不服行政处罚 瑞华把证监会告了

因康得新财务造假被立案调查的瑞华会计师事务所，居然把证监会告了！

北京法院审判信息网开庭公告显示，瑞华不服证监会对*ST华泽一案的行政处罚，把证监会告了，该案于8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理。

业内专家指出：“目前还未听说有中介机构状告证监会胜诉的案例。”

就在同一天，瑞华再次因为零七股份被深圳证监局处罚。此外，它还因康得新和千山药机两个案件正被证监会立案调查。

要求撤销*ST华泽案行政处罚

本次瑞华状告证监会，事出*ST华泽案中被证监会罚没520万元。说起*ST华泽，大家一定不陌生，该股曾在2018年3月22日至2019年6月24日连续45个交易日跌停，创A股最长连续跌停纪录。

图片来源：北京法院审判信息网

庭审直播显示，瑞华的诉求是判决撤销证监会作出的*ST华泽案行政处罚决定书。6月28日，瑞华就该案起诉证监会。

原告是瑞华、刘少锋、张富平、王晓江等四方，被告则是证监会。

2018年12月，证监会向瑞华、王晓江、刘少锋、张富平下发行政处罚决定书，瑞华在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，证监会依法对其没收业务收入130万元，并处以390万元的罚款；对王晓江等3人给予警告，并分别处以10万元的罚款。

今年1月，证监会通报了2018年20大稽查典型案例，*ST华泽虚假陈述违规案被排在了第二位。

2013年至2015年上半年，*ST华泽累计发生向关联方提供资金的关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元，关联方资金占用余额达13.3亿元。公司实控人王涛等人将37.8亿元无效票据入账充当还款。2018年1月，证监会依法对华泽钴镍作出行政处罚。

在庭审现场，双方展开了激烈的辩论，争议的焦点是瑞华是否勤勉尽责。

瑞华方称，因证监会未退回瑞华工作底稿，没法对照说明。事务所已经履行相应责任，审计是相对真实，不能事后诸葛亮，在当时条件下发现不了这么多问题。

证监会方则称，处罚是基于瑞华所没有执行相关的审计准则，*ST华泽相关风险事务所应该在审计报告有所体现。

庭审现场未作出判决，合议庭于休庭后对该案进行评议。

瑞华曾多次吃“罚单”

近年来，瑞华曾多次吃到证监会和地方监管局开出的罚单，甚至一度暂停承接新的证券业务。

最新一例是8月27日，深圳监管局行对瑞华开出行政处罚决定书，因在零七股份2014年年报审计过程中未勤勉尽责，未对账外银行账户执行充分的审计程序，未关注审计证据之间存在明显异常。瑞华被没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元，并处以55万元罚款。

图片来源：证监会官网

今年闹得沸沸扬扬的则是，今年7月，瑞华因为康得新巨额财务造假，在审计过程涉嫌违反证券相关法律法规，被证监会立案调查。目前，瑞华还因在千山药机年报审计中涉嫌未勤勉尽责而正在被立案调查。

2016年12月6日，瑞华在提供键桥通讯2012年年报审计服务的过程中未勤勉尽责，被责令整改。2017年1月6日，瑞华在审计亚太实业2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，再被证监会处罚。

因被证监会两次处罚，2017年2月22日，财政部、证监会发布通知称，责令瑞华自收到第二次行政处罚之日起暂停承接新的证券业务。

2017年2月，广东证监局再向瑞华开出罚单。瑞华因勤上光电2013年报审计过程中未勤勉尽责，未按行业准则规定对银行账户实施函证程序等原因，出具的勤上光电2013年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存在虚假记载，被罚没业务收入95万元，并处以95万元的罚款。

2017年3月，瑞华因振隆特产IPO财务造假再次被证监会公告处罚。作为振隆特产IPO审计机构，瑞华对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告。其在审计过程中未勤勉尽责，其所出具的审计报告存在虚假记载。

胜算几何

那这次瑞华起诉证监会胜算几何？

“可以说几乎没有胜算。”业内专家告诉记者，证监会下发处罚决定书是经过合规程序，同时经过一系列听证会之后做出的决定，基本上是行业内认可的结果。“目前为止，还未听说有中介机构状告证监会胜诉的案例。”

北京市君致律师事务所合伙人陈栋强强调：“会计师事务所等中介机构是中国资本市场的关键参与方，其工作对中国资本市场的健康发展具有重要作用，中介机构及其从业人员勤勉尽责地开展相关工作是基本要求，应加强与上市公司等市场主体的沟通交流，持续完善工作措施，进一步提高专业能力。”