一、完整申报专项附加扣除
填报专项附加扣除操作步骤：
下载个税APP
点击【首页】-【专项附加扣除填报】；或“我要办税”、“办税”入口进入；
选择扣除年度2019；选择【6项专项附加扣除任一项】；
确认纳税人基本信息无误后点击【下一步】；
根据提示填写每一步完整信息，完善后点击【下一步】；
选择申报方式，【综合所得年度自行申报】，【提交】即可。
填写要点
子女教育
同一子女的子女教育扣除项目，父母双方的扣除比例应符合政策规定标准。
相关政策：子女（3岁以上）接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
提醒内容：您需要与共同扣除人进行沟通，确认双方填报的子女教育（同一子女）扣除比例之和不超过100%，最好在收入较高一方100%扣除子女教育支出。
租房支出
纳税人与其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。
相关政策：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定标准定额扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。扣除标准如下：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。
提醒内容：提醒纳税人与配偶进行沟通，如果主要工作城市相同，确认没有同时扣除住房租金支出。最好在收入较高一方100%扣除租房支出。如果有房贷但是租房住，选择租房支出扣除可能更划算。
租房支出
纳税人与其配偶不能同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。
相关政策：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
提醒内容：提醒纳税人与配偶进行沟通，商定各自享受的扣除项目和扣除方式，确认没有同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。
如果夫妻不在同一城市的，可以分别扣除租房支出。
贷款支出
夫妻双方非婚前分别购买的住房，只能选择一方扣除住房贷款利息。
相关政策：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。
提醒内容：提醒纳税人确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的，需与配偶沟通确认扣除方式。建议在收入较高一方全额扣除100%
赡养老人
纳税人填报的赡养老人项目，共同扣除人的合计扣除金额要符合标准。
相关政策：父母等超过60岁，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
提醒内容：提醒纳税人与共同扣除人进行沟通，确认各自填报的赡养老人扣除金额之和不超过2000元，且每人分摊额度不超过每月1000元。父母中有一位年满 60 周岁，纳税人就可以按照规定标准享受赡养老人专项附加扣除。独生子女可以扣除2000元。非独生子女总额2000元，如果两个孩子只能一人1000元，不能一个子女全额扣除2000元。
继续教育
纳税人填报职业资格继续教育的，应当在取得相关证书的当年享受扣除。
相关政策：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
提醒内容：提醒纳税人填报技能人员、专业技术人员职业资格继续教育扣除的，应当为取得相关证书的当年，并检查填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息是否与证书保持一致。多个证书，也只能扣除3600元。
继续教育
纳税人填报学历继续教育的，应当为中国境内接受的学历（学位）继续教育。
相关政策：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
提醒内容：提醒纳税人接受继续教育类型应当为国家承认的学历（学位）教育，比如自学考试、成人高考、在职研究生博士、网络大学等可享受学历继续教育专项附加扣除。
二、选好一次性奖金计算方式
登录APP后，选择【我要办税】—【综合所得年度汇算】—“2019年度”—【填报方式】—【使用收入纳税数据进行填报】。
案例一下面以MJ老爹的个人所得税为例申报看看一次性奖金不同计算方式能否退税：
方式一：单独计算一次性奖金
提示：选择单独计算全年一次性奖金，老爹需要补缴税款20元。
方式二：并入综合所得计算一次性奖金
提示二：选择并入综合所得，老爹需要补缴税款837.25元。
老爹的一次性奖金单独计算已经是最优方案，且其房贷支出在预缴时已申报，所以汇算清缴并没有退税的可能。
下面看一下表姐的个税申报，因为孩子2个，有房贷，父母超过60岁，可以享受专项附加扣除3000元。
此前公司对于一次性奖金选择的是单独计算，已纳税295元，将她的申报表改为并入综合所得后，惊喜出现了，详见下图：
退税295.42元！
之前表姐在季度申报时未申报赡养老人支出每月1000元，本次申报补充申报上了，而且将转换一次性奖金并入综合所得，带来了295元退税。
1、不同的一次性奖金方式不一定会退税，这取决于如何预交的和专项附加扣除及收入总额，在申报时选择最优结果即可。
2、汇算清缴申报时两种一次性奖金计算方法都选择看一下，选择最优结果提交申报，已经提交申报的可以更正或者作废申报表，修改后重新提交。
2、部分人员在季度预缴时专项附加扣除是未申报的，如果有6项扣除未扣的，一定要本次汇算申报时补充申报。3、捐赠支出和商业险也可以扣除，上述两个扣除条件比较严格，商业险需要是保险公司专门的税优险才可以，捐赠支出需要有票据，本次新冠疫情的捐赠需要在明年申报2020年个人所得税时才能扣除。
本文首发自微信公众号：MJ谈税，版权归原作者所有，转载请联系作者授权
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