最近，每天一堆公司找我合作让我帮他们设计税筹，又每天能接到无数个营销电话要帮我做税筹的。
所以，陌生的电话我是不接的，再加上微信我也是不提醒的，很多时候连客户都找不到我。我也因此错过了几个大单了，也许我的发财路就这样被我断送掉了。
我曾经是无比的嫌弃税收的，原因就在于，在学税法的时候，学的越深，就越感觉很多税制不是很合理，应该有更好的方式。越觉得不合理，抵触情绪就越来越强，然后开始嫌弃。
但是，随着年龄越来越大，看遍了人间冷暖，很多事情也就见怪不怪了，那些曾经嫌弃的东西，也越来越能看透它的本质，你看似的不合理，其实可能是现阶段最合理的。
虽然我们常说，纳税光荣。
但是不管是任何一个企业，还是小到每一个人，大多数情况下光荣只是一种无奈的自我安慰，因为没有人愿意多交一分钱的税，而税收是强制性的。
当个税第一次汇算清缴的时候，我见过过有些人因为退了四百块的税而兴奋的手舞足蹈，也有些人因为要补四百块的税而破口大骂。
毕竟，小小碎银几两，就可以解决生活中的绝大部分问题。
由于人性的存在，所以税收筹划的生意越来越火爆，玩法越来越多。
很多税务筹划的公司，甚至全公司都没有任何一个懂财务的人，更别说懂税务了。
这个行业，门槛低，利润大，市场乱，人人都想进来分一杯羹。
在税收筹划的行业里，见到的最多的词就是避税。
百度搜了一下，对避税的定义是利用税法的漏洞去节约税款。
这个定义听起来让人感觉很别扭，既然是漏洞，那么漏洞一定会被堵死的，那不就代表着纳税筹划的失败吗？
况且，反避税条款已经出现的越来越频繁，已经延伸到了个人所得税，避税不是顶风作案吗？可能长久吗？本身就是高风险。
另外一个，说的最多的词就是降本增效。
可是真正明白降本增效的，少之又少，原因很简单，这个圈子里的大部分人，是来挣钱的，不是为企业真正解决问题的。
我这两年，见了很多因为税收筹划被处罚的案例，甚至很多专业的税筹公司、事务所也被查的底朝天，生存在合规与不合规的夹缝之中。
现在，大部分的税务筹划都会跟个税相关，也就是名义上降低企业的人工成本，毕竟人工成本通常是一个企业最大的成本费用之一。
很多税筹公司的方案，只会关注降本，不会关注增效，因为它们根本不知道增效是什么。
另外，在降本方面，只会关注人力成本，不懂得企业的其他成本，甚至不懂得税务的逻辑。
那么为什么它们还能做税筹呢，一方面，它们有洼地，可以核定出比较低的税率。另一方面，它们会有一个资金通道的系统，可以自行开发，也可以购买，资金通过这个通道走出来，就变了性质。
这种模式，就很像利用关联交易把资金走一圈，营收就增加了。方式不同，但是性质有点类似，都是通过一种资金循环，在名义上去改变资金的性质。
通常来说，就是把个人的综合所得，变成经营所得，而经营所得，通常又通过洼地来核定征收。
这种方式，比较适合自由职业者，因为作为一种自由职业者，本身他们就是独立承接业务，就像个体户的方式。
但是，自由职业者在国内毕竟是少数，真正有能力做到高收入的自由职业者更是少之又少，很多时候，这些不规范的税筹公司，就会制造一些证据，把企业正式员工包装成自由职业者，来达到这种效果。
我们先看看这个逻辑，本身，这个逻辑是没有问题的，也是合法合理和合规的。
问题就出在，使用这个逻辑的公司是谁。
这种模式是基于目前新经济下的平台化的商业模式，在这种商业模式下，这种逻辑解决了平台企业上下游的税收问题，也解决了个人在平台承接业务的完税收入问题。
但是也有很多不正规的税筹公司，利用这种逻辑，变成了买卖发票的2.0版本，给买卖发票披上了合法的外衣，实际干着不合法的事情。
所以，在合法和不合法的两条道路上，都有需求者和解决者。
税务筹划怎么做
不管你要做什么样的税筹，采取什么样的方式，都离不开两个根源。
从2017年开始，我开始接触各种税务筹划，在你的客户中，不管是大企业还是小企业，外企还是国企，税务问题都是他们面对的最直接的问题，也是最急于解决的问题。
之前写了一篇文章，关于目前税制的奇葩状态，
还是先从增值税看，现在的增值税其实是一种相对扭曲的状态，商品和劳务的增值税都不一样，那么你如何强调按增值征税呢？税收的公平性原则就显得不再那么公平。
但是现实中，税务筹划怎么做呢？
就比如增值税，由于我们的税率不同，那么如何把高税率转化为低税率，这就是几乎市面上所有税务筹划公司筹划底层逻辑。
个人所得税也是同样的道理，由于综合所得与经营所得的税率不同，那么就想办法把综合所得变成经营性所得。
那些洼地产品也是同样的道理，由于洼地税率低，想办法让这些公司通过洼地享受低税率。
这就是税务筹划的第一个本质和根源，找差异。
找到了差异还不行，你怎么能把高税率转化为低税率呢？
举个例子，某某租车公司，你首先需要在他的平台上注册账号，然后付费和租车使用，使用完毕后你需要开具发票，这时候你可能就会收到两张发票，一张租车发票，一张服务费发票，这两张发票税率是不同的。
我们知道租车的税率应该适用13%，但是你发现你支付的大部分款项都被开成了6%税率的服务费发票。
你无法质疑它，因为它确实提供了互联网平台的服务，车辆的检查服务等等。
你也可以质疑它，因为在租车费和服务费划分的比例上，并没有一个明确和合理的标准。
这就是税务筹划的第二个本质，寻找模糊化。
商品和劳务的区分实际上非常模糊，选择不同的方式，交的税就不一样，所以增值税产生了大量的扭曲，也产生了大量税筹的空间。
之前有朋友问，那不是混合经营，从高税率征收吗？
问出这种问题的同学，通常就是学习比较认真的，但是没有实务经验的。
只懂得原理，不懂得如何把学到的东西转化到业务实务之中。
再举个例子，比如我们目前的电视，现在的电视都很便宜，我记得以前我买的一台大屁股电视都要一万多块，现在的智能电视都只要小几千块，甚至很多电视都是成本价再卖，为什么？
我们仅仅从税收的角度来看，比如一个电视之前要卖4000块，但是要交13%的增值税。
现在我卖2000块，但是现在的智能电视，你要看电视，看电影，很多都是需要花钱购买的，有些会先送一段时间的会员，也有的强制购买会员，也有的免费会员体验结束后，会引导你续费。总之，这是商业和营销模式的问题，企业会有自己的测算和规划。
这时候，本来卖4000块的电视，我改成电视卖2000块，这样的降价，就吸引了更多的购买力，然后我通过各种模式收到2000块的会员费，仅仅从税收上看，2000会员费的适用税率就从13变成了6。整体税负就下降了。
我们上边其实提到了资金循环，在不同的业务模式下，针对不同的情形，资金循环的点越多，风险就会越小，你就能看到很多税筹公司其实由一堆公司组成，资金经过一系列的流动，绕了几个弯，其实像是摆脱警察的追踪，故意绕几个圈再到达目的地。
税筹和偷税漏税的界限是非常模糊的，很多时候，方法是完全一样的，做的太过了，就很可能变成逃税了，踩法律的边线。
再说说优惠政策，税收优惠政策是政府政策鼓励的，尤其是各地的一些地方性政策，一些开发园区为了招商引资，都会给予相当力度的税收优惠，还有一些行业性的税收政策等等，这种税收优惠政策，就是鼓励企业去投资这些行业，响应政府政策，这本身就是一种税筹。
税收的完全公平是不可能存在的，就如同我们之前说的公允价值一样，我们都知道公允价值是最公平也是最合理客观的核算方式，可是在实践中，永远无法实现完全的公允价值，至少目前是不可能。
包括在个税中也是一样，在综合所得和经营所得的定义中，税法并没有特别明确的规定，其实很多做法实际上在打擦边球，或者利用和当地的税务机关的关系。既然税法没有明确的规定和解释，那么这个解释就靠人了，每个地区都可以做出不同的解释和说法。这就是模糊性。
税收上，只要存在不完全平等，就存在税筹的机会。
有税筹，就离不开风险，谁的风险把握的好，谁才能长久。
等你到交税的时候在做税务筹划，已经做不了了（比如劳务报酬），很多企业的税务筹划都跟企业的战略相结合，企业做这个事情之前，就想好了怎么做，来做这个税筹。
税筹要做好，一定要了解所有税收政策的来龙去脉，这样才能做出判断。
写的有点乱了
最后，总结一下吧
税筹的根源和本质，第一是找到差异性，第二就是找到模糊性，然后去打破它。
目前市场上的常见税筹的方式主要是三种：
1、改变性质
就如我们上述所讲，把综合所得变成经营所得，把商品销售变成服务，把正常支出变成研发支出来利用加计扣除等等，都属于这种情况。
2、利用纳税期间
最典型的纳税期间就是所得税的弥补亏损，我们通过对利润的规划，使得利润都有亏损可以弥补，不要浪费掉曾经的亏损。
3、地域转移
通常是利用税收洼地，去税率低的地区去交税。比如曾经的霍尔果斯，现在的海南。还有各地的园区。但是每个地区的能力是不同的，这种能力就是政策的稳定性。
做审计的，总喜欢告诉企业这里不好，那里不合规，然后搞一堆东西出来，但是效果除了合规，也说不出什么了。
但是做税筹的，会告诉企业，这里能省钱，那里能省钱，虽然也不懂得什么是增效，也不懂怎么把握风险，起码听到省钱，企业也是开心和有兴趣的。
做财务的悲催就是，考个CPA以为具备了专业能力，各种学习和研究，最不屑一顾的就是那些销售，那些记账，那些税筹，总觉得这些领域根本没法跟我们这些专业人士相比。
但是当你的专业能力越强，工作经验越多，你就逐步的开始沦为曾经不屑的销售人员之一。
最难搞的永远不是专业，最难搞的永远是人。
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